Noul Cod Fiscal

Publicat la 2015-12-23 09:17:55, in categoria Sfaturi pentru antreprenori

N-aduce deceniul ce aduce ianuarie 2016!

S-a anuntat cu surle si trambite, a starnit controverse. Pe principiul incredibil, dar adevarat pentru ca se intampla in Romania, Codul fiscal, fiindca despre el este vorba,  a fost modificat si remodificat de mai multe ori, chiar inainte de a intra in vigoare. 2016 este in poarta, nu mai este timp de noi modificari.

Noile reglementari fiscale cuprind  mai mult de 120 modificari, majoritatea referitoare la sistemul si nivelul de impozitare.  Sa incepeti anul cu bine,  ca de urare,  va reamintim care sunt principalele schimbari ale Codului Fiscal 2016.

Modificarile Noului Cod Fiscal pe foarte scurt

Scade  TVA-ul!

• mult dorita si asteptata reducere a TVA la 20% (de la 24%) intra in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2016.

• se anunta o cota a taxei pe valoare adaugata de  5% pentru livrarea de carti, reviste, manuale. Acelasi procent este valabil si pentru evenimente  sportive si culturale.

• taxarea inversa  se aplica pentru  cladiri si terenuri, furnizarea de telefoane mobile, tablete  si laptopuri.

• plafonul  de scutire  de TVA ramane  65,000 euro (220,000 lei).

Cresc taxele locale

• pe principiul dau cu o mana iau cu alta, parlamentarii au decis sa creasca taxele locale per ansamblu. Mai afectati de noua masura sunt antreprenorii care au sediul social sau punctul de lucru in locuinte.

Mai multe tipuri venituri care datoreaza asigurari sociale

• Se extinde aria de activitati pentru care contribuabilul trebuie sa plateasca asigurari sociale sau de sanatate. Acestea includ persoane fizice autorizate.

Modificari in impozitare

• apar modificari in modul in care se percepe taxa pe profit in cazul firmelor de consultanta, in timp ce impozitul pe venit al microintreprinderilor este diferentiat in functie de numarul de salariati.

Impozitare venit / profit

Microintreprinderi

• microintreprindere este societatea comerciala care  care pana la finalul anului anterior a inregistrat venituri impozabile de pana in 65 mii euro si pentru care serviciile de consultanta pentru management reprezinta mai putin de 20%. In cazul in care societatea are mai mult de 20% din activitatea venituri din consultanta,  se percepe impozit pe profit din luna imediat urmatoare.

• impozitul pentru microintreprinderi, in prezent, este de 3% din venituri.

• din 2016, exista reduceri de impozitare pe venit la 1% impozit pe venit in conditiile angajarii a unui numar   de salariati in  in anumite conditii. Spre exemplu, o firma micro plateste 1% pe venit pentru primele 24 de luni, daca asociatii nu au mai detinut titluri financiare la alte entitati juridice.

• Se  adauga la baza de impozitare si unele rezerve din facilitati fiscale care nu au fost impozitate in perioada in care firma nu a fost platitoare de impozit pe  profit.

Dividende

• Pentru 2016 impozitul pe dividente ramane 16%.  Impozitul pe dividende nu se aplica in cazul in care persoana care trebuie sa le incaseze are un procent mai mare de 10% si este in structura firmei de mai mult de un an (sursa AJFP Maramures). Cea mai semnificativa modificare are loc in 2017 cand impozitul se reduce la 5%. Aceasta  masura ar trebui sa incurajeze initiativa privata!

Impozitul pe profit

• gama  de echipamente incluse  in categoria profitului reinvestit a fost extinsa, incluzzandu-se masini, utilaje si instalatii de lucru( clasa 2.2.9)

Cheltuieli deductibile

• se schimba definitia cheltuielilor deductibile. Astfel, toate cheltuielile efectuate in scopul realizarii activitatii economice sunt cheltuieli deductibile.

• s-a ridicat plafonul pentru cheltuielile sociale, care  pot ajunge la 5% din cheltuielile cu salarii.

• inclusiv pentru cheltuielile de sponsorizare  s-a majorat plafonul cifrei de afaceri pentru care se aplica deducerea. Astfel,  se reduce impozitul pe  profit in procent de 5 la mie din cifra de afaceri (anterior era 0.3%)

Taxe si impozite locale

La calcularea impozitului unei locuinte pentru anul 2016 se iau in considerare  trei criterii, cel mai nou si dificil de infruntant de antreprenori fiind diferentierea in functie de sopul de utilizare al locuintei:

• in cazul in care o locuinta este folosita pentru un scop economic (SRL, PFA; II; IFN)  directia locala de taxe poate aplica o majorare la impozit de pana la 13 ori fata de cat s-a platiti pana in 2015.

• inclusiv proprietarii  fara scop economic/ afaceri  suporta o majorare la majoreaza baza de impozitare pe metrul patrat la 1,000 lei.

• procentul de impozitare  pentru cladirile rezidentiale se intinde intre 0,08% si 0,2 % ceea ce se poate traduce printr-o dublarea taxelor locale .

Dupa cum scriam la inceput, se da cu o mana, se ia cu alta. Pana la noi ordine, daca nu se schimba ceva intre timp, micsorarea cotei de TVA incurajeaza consumul si este bine venita pentru mediul de afaceri.